Từ ngày 1/1/2026, chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng. Theo Dự thảo lần 2 quy định về khai, tính và nộp thuế của Bộ Tài chính. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng được xác lập làm mốc phân loại nghĩa vụ thuế. Phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ không phải lập hóa đơn, sổ sách kế toán và không phát sinh nghĩa vụ thuế.
- FPT đầu tư 5 công nghệ chiến lược, tập trung lượng tử và UAV
- Dấu ấn kinh tế thế giới tuần 7–13/12/2025: Giá bạc lập kỷ lục, Fed hạ lãi suất
- Công an Hà Nội dẫn độ Lê Khắc Ngọ trong chuyên án Mr Pips về nước
Dự thảo quy định cụ thể nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo từng nhóm hộ, cá nhân kinh doanh, tương ứng với các mức doanh thu khác nhau.
Ngưỡng 500 triệu đồng: đa số hộ kinh doanh không phải nộp thuế
Theo dự thảo, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống trong năm không thuộc diện chịu thuế GTGT. Nhóm này đồng thời không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Bộ Tài chính ước tính khoảng 90% hộ kinh doanh hiện nay nằm trong diện doanh thu dưới 500 triệu đồng. Các hộ này không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Không phải mở sổ sách kế toán và chỉ thực hiện nghĩa vụ kê khai đơn giản theo quy định quản lý thuế.
Doanh thu trên 500 triệu đồng: phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm. Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp. Số thuế phải nộp được xác định bằng doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm theo quy định của Luật Thuế GTGT số 48/2024.
Về thuế thu nhập cá nhân, khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng. Hộ kinh doanh phải xác định thu nhập tính thuế. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán ra trừ các chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Dự thảo quy định ba mức thuế suất TNCN theo quy mô doanh thu. Cụ thể, doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%. Doanh thu trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%. Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên áp dụng thuế suất 20%.
Đáng chú ý, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng. Được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN. Có thể tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 15% hoặc theo doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ phần trăm theo quy định.
Quy định riêng và siết chặt quản lý thuế hộ kinh doanh
Với hộ, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề. Dự thảo cho phép được trừ 500 triệu đồng vào tổng doanh thu trước khi tính thuế TNCN. Việc trừ được áp dụng cho địa điểm hoặc ngành nghề do hộ, cá nhân tự lựa chọn. Nhưng tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Đối với hộ, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú. Thuế TNCN được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%.
Dự thảo cũng quy định phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng. Được áp dụng ổn định trong hai năm liên tiếp. Trường hợp trong hai năm liên tục, doanh thu thực tế được xác định vượt 3 tỷ đồng. Hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế với mức thuế suất tương ứng từ năm tiếp theo.
Theo cơ quan thuế, đến cuối năm 2024, cả nước có khoảng 3,6 triệu hộ kinh doanh. Trong đó 1,3 triệu hộ có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế, chiếm 59%. Số thu từ khu vực hộ kinh doanh năm 2024 đạt gần 26.000 tỷ đồng, tăng 20% so với năm trước. Sáu tháng đầu năm 2025, số thu đạt 17.100 tỷ đồng, bằng 131% cùng kỳ.
Cùng với việc hoàn thiện chính sách, công tác quản lý thuế tiếp tục được tăng cường. Hơn 254.000 hộ kinh doanh đã được bổ sung vào diện quản lý thuế. Chuyển đổi số được đẩy mạnh với 98% hộ kinh doanh kê khai thuế điện tử. Hơn 110.000 hộ sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, trong đó nhiều hộ khoán tự nguyện chuyển sang phương pháp kê khai hoặc chuyển đổi thành doanh nghiệp.
Theo: Khai Mở
